双重税收协定专家 - 南非比勒陀利亚
AFRICAN TAX ADMINISTRATION FORUM (ATAF)
任务背景
非洲的非合法金融流动（IFFs）是阻碍大陆在国内资源动员方面取得进展的主要障碍。据联合国经济委员会非洲办事处（UNECA）估算，非洲每年因IFFs损失约500亿美元。这些流动通常源于避税、贸易误报、现有法律和合同条款（包括税收协定）存在漏洞，以及在税收协定谈判和执行方面缺乏统一的政治立场。IFFs的范围和影响凸显了非洲大陆有必要采取强有力的政策措施，针对税收协定，以帮助规范成员国在协定方面的做法、减少有害的套利行为，并确保采取一致的方式实现共同目标——动员足够的资源以促进发展。
非洲税务委员会（ATF）已经采取积极措施，通过制定侧重于透明度、国际合作、政策、立法和行政改革等关键支柱的战略方法来应对IFFs，以遏制此类问题。为了增强这一策略，ATF与非洲联盟、联合国非洲经济委员会（UNECA）和非洲税务局网络（TJNA）等合作伙伴合作，确定了利用稳固的税收协定谈判政策、税收协定谈判手册以及税收协定收益指南作为打击IFFs的关键工具。虽然ATF的“按国报告（CbCR）”模式多年来已为其成员确保符合税基侵蚀与利润转移（BEPS）措施和反避税措施提供保障，但这些额外工具将有助于强化非洲在税收协定谈判和实践中的政治基础，确保协定在实施时能够以支持大陆消除IFFs和筹集可持续发展资源的意愿的方式进行落实。
鉴于非洲联盟（AU）在财政、货币事务、经济规划与一体化方面的专项技术委员会（STC）授权ATF及其合作伙伴开发应对IFFs的工具，并考虑到大陆资源动员领域的巨大潜力，ATF识别出制定一套全面的政策工具包的必要性，包括一份税收协定谈判政策模型、税收协定谈判手册以及税收协定利益指南。这些模型将帮助成员国采用一种能抵御IFFs的税收协定谈判与实施方法，将发展中国家的思想和最佳实践转化为切实可行的措施。
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2025-03-30
